8 (800)  302-76-94

Особенности продажи квартиры нерезидентом в России: расчет налога и ответственность за неуплату

Время на чтение: 3 минуты Добавить в закладки

Задумываясь над тем, чтобы совершить сделку купли-продажи недвижимости на территории России, крайне важно заранее узнать о своём налоговом статусе в РФ и позаботиться обо всех сопутствующих нюансах.

Не стоит думать, что наличие паспорта Российской Федерации гарантирует вам статус налогового резидента. В этом вопросе гражданство не играет никакой роли.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Что это значит — не являться резидентом РФ?

При определении статуса налогоплательщика, часто можно услышать ошибочное суждение о том, что «налоговый резидент РФ» – это человек, который является гражданином страны. Соответственно, «налоговый нерезидент РФ» – иностранец, не имеющий российского паспорта. Всё очень просто и логично, однако, неверно.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, физическое лицо, проживающее на территории Российской Федерации более 183 дней в течение 12 календарных месяцев, является налоговым резидентом Российской Федерации. Соответственно, прожив в России меньше 183 дней, вы приобретаете статус налогового нерезидента. Причём не обязательно быть в стране весь требуемый период подряд, главное – набрать нужное количество дней за год.

В ст. 209 НК РФ говорится, что вне зависимости от статуса, любой источник вашего дохода подлежит налогообложению.

Налоги при покупке и продаже квартир нерезидентами России

Для продавца

Подавая декларацию о доходах в Налоговую инспекцию, физическое лицо, будучи в статусе нерезидента, должно быть готово к тому, что почти треть от полученного дохода за проданную им квартиру, предстоит оплатить в бюджет.

Действительно, п.3 ст. 224 НК РФ говорит о том, что в отношении доходов таких лиц на территории Российской Федерации установлена ставка в размере 30%, в то время как лицо, постоянно проживающее в стране, платит лишь 13%.

Для покупателя

Особой разницы в покупке квартиры на территории РФ налоговым резидентом или нерезидентом нет. Процессу приобретения жилья сопутствует заключение договора купли-продажи, который заверяется нотариусом, затем происходит передача денег. Платить налог с подобной сделки покупателю-нерезиденту не требуется.

Как рассчитывается налог?

Совершив сделку купли-продажи квартиры, продавец-нерезидент обязан подать форму 3-НДФЛ в ФНС до 30 апреля последующего года. Затем, после подачи декларации, следует оплатить налог в размере 30% от полученного дохода с продажи квартиры (до 15 июля того же года, когда была оформлена декларация).

Для расчёта налога следует пользоваться следующей формулой:

(доход от продажи квартиры)× 30%= сумма налога.

Соответственно, если продажа квартиры, стоимостью 5.000.000 рублей, была совершена в начале 2018 года, то подать налоговую декларацию следует до 30 апреля 2019 года и оплатить налог, который составит: 5.000.000× 30%= 1.500.000 рублей, до 15 июля этого же года.

Больше информации о налогообложении сделки купли-продажи жилья в РФ найдете в этом материале, а тут мы рассказывали о правилах заполнения деклараций и прочих налоговых документов.

Льготы и освобождение от уплаты

Помимо завышенной налоговой ставки НДФЛ, продавец-нерезидент не может рассчитывать на какие-либо льготы, указанные в ст. 218221 НК РФ, а тем более на полное освобождение от уплаты налога после продажи квартиры.

Однако существует ряд способов, с помощью которых, физическое лицо, не являющееся резидентом, сможет уменьшить сумму налога. К данным способам относятся ситуации, когда:

  • собственник меняет статус, пребывая на территории РФ более 183 дней и, после продажи квартиры, уплачивает налог, как резидент;
  • в случае, если между страной, в которой проживает собственник, и Россией подписано соглашение о двойном налогообложении, существует возможность получения компенсации налогового платежа от другого государства;
  • продавец-нерезидент переоформляет собственность на физическое лицо, имеющее статус резидента.

К тому же, оформить возврат подоходного налога нерезидент не вправе, так как данный возврат осуществляется при условии, что физическое лицо уплатило налог по ставке 13%, а не 30%. Собственник же квартиры, при продаже своей недвижимости покупателю-нерезиденту, помимо уплаты НДФЛ, никаких убытков не несёт и может в полной мере насладиться всеми льготами и компенсациями.

Однако с 1 января 2019 года в силу вступают новый закон, вносящий изменения в ст. 217.1 НК РФ. По новым установленным правилам, собственники-нерезиденты могут не платить НДФЛ с продажи квартиры, если она находилась в их собственности более 3-5 лет (подробнее о нюансах налогообложения в зависимости от длительности пребывания проданной квартиры в собственность мы рассказывали здесь).

Таким образом, права физических лиц, имеющих разный налоговый статус, начинают приравниваться.

На нашем сайте вы найдете не только информацию о налогообложении купли-продажи жилья, но и узнаете, как можно получить налоговый вычет после покупки квартиры.

Ответственность за неуплату

Чаще всего, несвоевременная оплата или вовсе неуплата налога после купли-продажи квартиры, происходит по элементарной забывчивости налогоплательщика. Продав свою квартиру, вы не обязаны платить налог с её продажи в этот же день. Данный процесс, согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, может затянуться до 30 апреля следующего года.

Вся информация о совершении сделки купли-продажи недвижимости хранится в электронном виде. Процесс проверки компьютеризован, соответственно, если вы не подали декларацию или не уплатили налог с проданной квартиры, то будьте уверены – вас поймают.

Изначально, по месту вашей прописки в РФ или по адресу, указанному в договоре купли-продажи квартиры, вы получите уведомление, в котором вас попросят оплатить задолженность. В противном случае, налоговый орган РФ вправе требовать в суде разрешения о взыскании с вас суммы в размере задолженности.

Сверх положенного налога в 30%, вам следует оплатить штраф:

  1. до 30% от суммы налога, если вы не подали налоговую декларацию (ст. 119 НК РФ);
  2. 20% от суммы налога, если вы не уплатили НДФЛ (ст. 122 НК РФ);
  3. пени, в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день неуплаты.

Помимо финансовых потерь, вам может быть запрещено покидать территорию России до тех пор, пока задолженность не будет погашена.

Покупая или продавая квартиру на территории России, всегда стоит помнить о таких подводных камнях, как налоги, особенно, если вы не являетесь налоговым резидентом РФ. Прежде чем продать квартиру и платить государству баснословный налог, нерезиденту сперва следует посоветоваться со своим адвокатом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
8 (800) 302-76-94

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.