+7 (499)  938-47-82 Москва

Все нюансы налоговой отчетности после продажи и покупки квартиры. Какие документы нужны?

Время на чтение: 9 минут Добавить в закладки

Продажа квартиры считается одним из видов прибыли, облагаемых налогом. При этом продавцы – физические лица в праве снизить налог на полученную прибыль, а покупатели – получить налоговый вычет из потраченной на приобретение жилья суммы.

Для того, чтобы произвести отчет или совершить вычет необходимо заполнить декларацию (по форме 3-НДФЛ для физических лиц).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Какие документы нужны для налоговой после покупки квартиры?

Декларация после приобретения в собственность жилой недвижимости подается в налоговые органы покупателем только в двух случаях:

  1. в целях извещения ФНС о приобретении квартиры или иной недвижимости;
  2. для оформления налогового вычета.

В первой ситуации извещение необходимо осуществить лишь в том случае, если по каким-либо причинам налоговая не получила данные из Росреестра, а потому налоги по концу года будут приходить к прежнему владельцу. Узнать об отсутствии в ФНС таких сведений можно после 1 ноября года, следующего за датой приобретения квартиры.

Вторая ситуация наиболее типична для покупателя. Государство позволяет вернуть от потраченной суммы на приобретение недвижимости 13%. Важно, чтобы стоимость приобретенной квартиры не превышала 2 млн рублей (подпункт 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Прежде, чем приступать к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ, необходимо подготовить следующий пакет документов:

  1. выписка из ЕГРН;
  2. свидетельство о гос. регистрации права собственности (для жилой недвижимости, приобретенной до 2016);
  3. договор купли-продажи и прилагаемый к нему акт приема-передачи;
  4. копии платежных документов;
  5. копия свидетельства о браке и письменное заявление о распределении долей между супругами от налогового вычета (если квартира приобретена в браке и является совместной собственностью супругов);
  6. справка с места работы из бухгалтерии о начисленных и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.

Заполнение 3-НДФЛ физическим лицом

После того, как все документы будут собраны, необходимо приступить к заполнению самой декларации по форме 3-НДФЛ. Заполнить ее можно как от руки, так и на печатном носителе. Форма 3-НДФЛ установлена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/569.

Важно учитывать следующие моменты:

  • исправления, а также деформация штрих-кодов недопустимы;
  • одна ячейка равна одному символу;
  • стоимостные показатели указывается в рублях и копейках (курс иностранной валюты рассчитывается исходя из дня фактического получения дохода);
  • доходы физического лица указывается в полных рублях (суммы менее 50 копеек не учитываются, более этой суммы – округляются до рубля);
  • текстовые поля заполняются слева-направо;
  • код по ОКТМО – это код муниципального образования.

Оформление титульного листа

Для начала нужно заполнить шапку декларации следующими сведениями:

  1. Укажите номер ИНН (одна ячейка – одна цифра индивидуального номера).
  2. Код корректировки. По умолчанию ставится цифра «000». Иной код ставится, если были выявлены неточности в декларации или были допущены ошибки (001 – для первой уточняющей декларации, 002 – для второй).
  3. Код налогового периода. Код указывается в соответствии с отчетным периодом, где:

    • 21 – первый квартал;
    • 31 – полугодие;
    • 33 – девять месяцев;
    • 34 – год.
  4. Налоговый период (год, за который производится вычет).
  5. Код налогового органа, в который подается декларация, в котором:

    Как правило, код налогового органа – это первые 4 цифры ИНН налогоплательщика.

Сведения о налогоплательщике:

  1. Код страны (для граждан РФ – 643).
  2. Категория плательщика (760 – для физических лиц, 720 – для ИП).
  3. ФИО налогоплательщика.
  4. Дата рождения и место рождения.
Важно! Данные заполняются в отдельной строке. Одной букве соответствует одна ячейка. Буквы должны быть печатными!

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

  1. Код вида документа (21 для паспорта).
  2. Серия и номер паспорта (указываются без пробела!).
  3. Дата выдачи.
  4. Кем выдан.
  5. Статус налогоплательщика:

    • 1 – для налогового резидента РФ;
    • 2 – для нерезидентов.

Все названия указываются через пробел, который равен одной ячейке.

Место жительства гражданина:

  1. Код по адресному предназначению:

    • 1 – адрес места жительства в РФ;
    • 2 – адрес места пребывания в РФ.
  2. Почтовый индекс.
  3. Код региона.
  4. Район (ничего не писать, если место жительства или пребывания находится в областном или районном центре).
  5. Город или населенный пункт.
  6. Адрес (улица, дом, корпус, квартира) – в отдельных строках.
  7. Для тех, кто имеет место жительства за границей – указать адрес (в одну строку, с соблюдением пробелов).
  8. Номер телефона (в формате +7, без пробела).

Далее необходимо указать количество страниц декларации, а в отдельной графе – кол-во страниц, подтверждающих приложенные документы или их действующие копии.

Внизу первого листа покупатель заполняет только форму для налогоплательщиков, в которой указываются:

  • код налогоплательщика (1, если передает декларацию лично, 2 – если передает представитель);
  • ФИО представителя (если передает он), если лично налогоплательщик – ничего не вписывается;
  • подпись и дата;
  • наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Ниже снова прописываются номер страницы, ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика.

Приложение 1 (для вычета до 2018 года — «Лист А»)

Сведения предоставляются с каждого места работы (если их несколько) покупателя-налогоплателищика.

  1. Налоговая ставка (в данном случае – 13%).
  2. Код вида дохода. В данном случае необходимо указать только «06» – осуществление деятельности по трудовому договору или ГПД, если налог удерживается.
  3. Данные об источнике выплаты дохода (ИНН, КПП и код ОКТМО с места работы).
  4. Наименование источника дохода.
  5. Сумма дохода и облагаемого дохода (в отдельных строках).
  6. Исчисленная и удержанная сумма налога (в отдельных строках).
Справка. Если имеются иные источники дохода (продажа имущества и т.д.) их также необходимо указать. Внизу страницы указываются ее номер, ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика, а также его подпись и дата.

Приложение 7 (до 2018 года – «Д1»)

Сведения об объекте:

  1. Код наименования объекта (для купленной квартиры указывается «2»).
  2. Признак налогоплательщика:

    • 01 – собственник жилья, в отношении которого совершается вычет;
    • 02 – супруг собственника;
    • 03 – вычет производится в связи с приобретением долевой собственности на себя и ребенка;
    • 04 – если долевая собственность приобретена супругом и несовершеннолетними детьми.
  3. Сведения о квартире:

    • 1 – кадастровый номер;
    • 2 – условный номер;
    • 3 – инвентарный номер;
    • 4 – номер отсутствует.

    Ниже указывается выбранный номер и адрес объекта (почтовый индекс, район, город или населенный пункт, адрес, по которому расположена квартира).

  4. Дата акта о передаче квартиры в собственность.
  5. Дата регистрации права собственности на нее.
  6. Доля в праве собственности (при приобретении долевой собственности).
  7. Сумма расходов на приобретение объекта недвижимости (не более 2 млн рублей).
  8. Сумма процентов по займам или кредиту на приобретение квартиры (при наличии, также не более 2 млн рублей).

Расчет налогового вычета:

  1. Сумма вычета на приобретение квартиры.

    Стоимость квартиры умножается на 13 процентов. Важно помнить о том, что она не должна превышать 2 млн рублей.

  2. По уплаченным процентам по займам или кредиту.

    В тех случаях, когда в целях покупки квартиры был заключен договор займа или взят кредит в банке, или же была взята только недостающая часть суммы (что необходимо подтвердить справками из банка или договором займа), ее также необходимо умножить на 13%.

  3. Документально подтвержденная сумма расходов за указанный в декларации период.

    В данную строку вписывается общая сумма, потраченная на приобретение квартиры (не превышающая 2 млн рублей). К затратам должны прилагаться доказательства.

  4. Проценты по займам и кредитам для этих целей за указанный период.

    Здесь указывается общая сумма займов и кредитов, взятых для приобретения декларируемой жилплощади. Также должно быть документальное подтверждение.

  5. Остаток вычета на следующий налоговый период и по уплате процентов на следующий налоговый период.

    Эти две строки заполняются только в том случае, если ранее покупатель уже производил часть налогового вычета по приобретенной собственности. Если нет, данные не указываются.

Внимание! Подтверждая достоверность и полноту сведений, необходимо поставить подпись и дату. Внизу страницы необходимо указать ИНН, номер страницы, фамилию и инициалы налогоплательщика.

Отличительные моменты для организаций

Юридические лица не вправе получить налоговый вычет при приобретении квартиры, и форма НДФЛ им также не доступна. Декларация может податься как уведомление о том, что организация приобрела квартиру (первый вариант подачи), так как при нахождении недвижимости на балансе, юридическое лицо обязуется уплачивать налог.

Декларация заполняется по форме, установленной Приказом ФНС № ММВ-7-21/575:

  1. Титульный лист:

    • ИНН и КПП организации;
    • код корректировки (если имели поправки и неточности) – 0 по умолчанию;
    • код налогового периода (34 – календарный год, 50 – при реорганизации или ликвидации организации) и отчетный год;
    • код налогового органа и код по месту нахождения;
    • сведения о налогоплательщике (полное наименование организации);
    • номер телефона организации;
    • количество страниц декларации и количество страниц с приложениями.

    Подтверждение данных заполняется аналогично, как в форме 3-НДФЛ для физ.лиц (налогоплательщиком выступает руководитель организации). Внизу страницы вновь необходимо указать ИНН и КПП.

  2. Разделы декларации предпочтительнее заполнять в обратном порядке:

    • раздел 3;
    • раздел 2.1 (только при наличии недвижимости, в отношении которой обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, в остальных случаях данный раздел пропускается);
    • раздел 2;
    • раздел 1.

Что нужно предоставить физическому лицу после продажи?

Для уплаты налога с продажи необходимо подготовить пакет документов, который прилагается к 3-НДФЛ:

  • копия документа, удостоверяющего личность;
  • договор купли-продажи квартиры;
  • доказательства совершенного покупателем платежа.

В соответствии со ст. 220 НК РФ, продавец также вправе получить налоговый вычет для уменьшения налога, который:

  1. может официально уменьшить доход от проданной жилплощади на 1 млн рублей;
  2. уменьшить налог на сумму произведенных расходов (если есть возможность их подтвердить), связанных с приобретением в последствии проданной квартиры.

Для этого понадобятся следующие документы:

  • копия паспорта;
  • договор купли-продажи;
  • выписка из ЕГРН, подтверждающая переход права собственности;
  • копии платежных документов (с указанием стоимости сделки);
  • документы, подтверждающие расходы на приобретенную квартиру до ее продажи;
  • 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.

Как оформить 3-НДФЛ при реализации недвижимости?

К заполнению подлежат:

  1. Титульный лист.
  2. Приложение 1 (для деклараций до 2019 года – «Лист А»).
  3. Приложение 6 (ранее 2019 года – «Лист Д2») – налоговый вычет по доходу от продажи имущества.
  4. Раздел 1.
Внимание! Титульный лист 3-НДФЛ заполняется также, как и при подаче налогового вычета за покупку недвижимости.

Раздел 1 заполняется следующим образом:

  • В строке 010 ставится код «1» (уплата в бюджет).
  • Код бюджетной классификации (узнать можно на сайте налоговой службы) – в данном случае, указывается код суммы платежа.
  • Код ОКТМО.
  • Сумма налога, которая должна быть уплачена.
  • Сумма, подлежащая возврату:

    1. сумма продажи минус 1 млн рублей;
    2. сумма продажи минус сумма покупки этой квартиры.
  • В самом низу поставить дату и подпись, подтверждающую достоверность сведений, а также ИНН, фамилию с инициалами и номер страницы.

Приложение 1 имеет некоторые особенности, отличные от заполнения такового покупателем:

  • строка 020 заполняется кодом «01» (означает прибыль от продажи жилой недвижимости);
  • указать ФИО и ИНН (если известен) покупателя квартиры.

В Приложении 6 указать:

  • сумму имущественного вычета;
  • фактически произведенные расходы (задокументированные), связанные с приобретением проданной жилплощади;
  • налоговый вычет при продаже доли и фактически произведенные расходы на нее – если отчуждалась только часть квартиры.

Скачать образец налоговой декларации для продажи квартиры

Из наших отдельных публикаций на тему налогообложения купли-продажи жилья вы сможете узнать о нюансах оплаты налога при реализации жилья с разным сроком владения, а также какую сумму обязаны уплатить нерезиденты РФ.

Перечень бумаг от юрлиц при декларировании дохода с продажи недвижимости

Организации при продаже жилой недвижимости обязуются уплачивать налог на прибыль. Для этого необходимо заполнить декларацию по форме, установленной Приказом ФНС № ММВ-7-3/572. Но прежде всего понадобятся следующие сведения:

  1. учредительные документы организации и справка из ЕГРЮЛ;
  2. договор купли-продажи;
  3. документы, подтверждающие оплату покупателем недвижимости.

Подоходный налог рассчитывается следующим образом:

Доход от продажи – все расходы – остаточная стоимость = прибыль от сделки.

Окончательный размер налога зависит от системы налогообложения юридического лица.

Как заполнить декларацию?

Обязательно заполняются Лист 01, Подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и Приложения №1 и №2 к нему.

Лист 01 заполняется следующим образом:

  • номер корректировки («0» по умолчанию), код налогового периода, отчетный год;
  • код налогового органа и код по месту нахождения;
  • наименование организации;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • форма реорганизации и ее КПП и ИНН (если производилась реорганизация предприятия);

Далее указывается общее количество страниц декларации и количество страниц с приложениями к ней. В специальном поле достоверность сведения подтверждается руководителем организации или представителем. Внизу страницы – ИНН и КПП организации, номер страницы.

Подраздел 1.1:

Указывается код по ОКТМО.

В фед. бюджет:

  • код бюджетной классификации;
  • сумма налога (к доплате);
  • сумма налога (к уменьшению).

Такие же сведения указываются и для регионального бюджета. Подпись руководителя и дата. Внизу страницы – ИНН и КПП организации, номер страницы.

Для Листа 02 указываются такие данные:

  • код признака налогоплательщика (кодовые значения прописаны в бланке, выбрать подходящий);
  • лицензия (серия, номер и вид);
  • доходы от реализации имущества;
  • внереализационные доходы;
  • расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации;
  • доходы, исключаемые из прибыли;
  • итоговая сумма исчисленного налога (в т.ч. в федеральный и региональные бюджеты).

Приложение № 1:

  • вновь указывается код налогоплательщика, а также лицензия;
  • выручка от реализации имущества (общая и по отдельным видам).

Подпись руководителя и дата. Внизу страницы – ИНН и КПП организации, номер страницы.

Приложение № 2:

  • код налогоплательщика и лицензия;
  • прямые и косвенные расходы организации;
  • стоимость приобретения реализованного имущества и расходы, связанные с реализацией.

Подпись руководителя и дата. Внизу страницы – ИНН и КПП организации, номер страницы.

Скачать бланк налоговой декларации по налогу на прибыль для организаций

Квартира, как и любой вид недвижимости, подлежит учету в налоговой службе. Для покупателей обращение в ФНС чаще всего связано с возвращением 13% от потраченной на покупку суммы, а для продавца – уплата налога за полученную прибыль с продажи. Закон позволяет продавцам – физическим лицам совершить налоговый вычет, который значительно уменьшает сумму налога или отменяет его вообще. Для юридических лиц произвести налоговый вычет невозможно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 938-47-82 (Москва)
+7 (812) 467-38-15 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: