Все нюансы налоговой отчетности после продажи и покупки квартиры. Какие документы нужны?
Продажа квартиры считается одним из видов прибыли, облагаемых налогом. При этом продавцы – физические лица в праве снизить налог на полученную прибыль, а покупатели – получить налоговый вычет из потраченной на приобретение жилья суммы.
Для того, чтобы произвести отчет или совершить вычет необходимо заполнить декларацию (по форме 3-НДФЛ для физических лиц).
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94. Это быстро и бесплатно!
Показать содержание
- Какие документы нужны для налоговой после покупки квартиры?
Заполнение 3-НДФЛ физическим лицом Оформление титульного листа Приложение 1 (для вычета до 2018 года — «Лист А») Приложение 7 (до 2018 года – «Д1») Отличительные моменты для организаций- Что нужно предоставить физическому лицу после продажи?
- Перечень бумаг от юрлиц при декларировании дохода с продажи недвижимости
Как заполнить декларацию?Какие документы нужны для налоговой после покупки квартиры?
Декларация после приобретения в собственность жилой недвижимости подается в налоговые органы покупателем только в двух случаях:
- в целях извещения ФНС о приобретении квартиры или иной недвижимости;
- для оформления налогового вычета.
В первой ситуации извещение необходимо осуществить лишь в том случае, если по каким-либо причинам налоговая не получила данные из Росреестра, а потому налоги по концу года будут приходить к прежнему владельцу. Узнать об отсутствии в ФНС таких сведений можно после 1 ноября года, следующего за датой приобретения квартиры.
Вторая ситуация наиболее типична для покупателя. Государство позволяет вернуть от потраченной суммы на приобретение недвижимости 13%. Важно, чтобы стоимость приобретенной квартиры не превышала 2 млн рублей (подпункт 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Прежде, чем приступать к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ, необходимо подготовить следующий пакет документов:
- выписка из ЕГРН;
- свидетельство о гос. регистрации права собственности (для жилой недвижимости, приобретенной до 2016);
- договор купли-продажи и прилагаемый к нему акт приема-передачи;
- копии платежных документов;
- копия свидетельства о браке и письменное заявление о распределении долей между супругами от налогового вычета (если квартира приобретена в браке и является совместной собственностью супругов);
- справка с места работы из бухгалтерии о начисленных и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
Заполнение 3-НДФЛ физическим лицом
После того, как все документы будут собраны, необходимо приступить к заполнению самой декларации по форме 3-НДФЛ. Заполнить ее можно как от руки, так и на печатном носителе. Форма 3-НДФЛ установлена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/569.
Важно учитывать следующие моменты:
- исправления, а также деформация штрих-кодов недопустимы;
- одна ячейка равна одному символу;
- стоимостные показатели указывается в рублях и копейках (курс иностранной валюты рассчитывается исходя из дня фактического получения дохода);
- доходы физического лица указывается в полных рублях (суммы менее 50 копеек не учитываются, более этой суммы – округляются до рубля);
- текстовые поля заполняются слева-направо;
- код по ОКТМО – это код муниципального образования.
Оформление титульного листа
Для начала нужно заполнить шапку декларации следующими сведениями:
- Укажите номер ИНН (одна ячейка – одна цифра индивидуального номера).
- Код корректировки. По умолчанию ставится цифра «000». Иной код ставится, если были выявлены неточности в декларации или были допущены ошибки (001 – для первой уточняющей декларации, 002 – для второй).
- Код налогового периода. Код указывается в соответствии с отчетным периодом, где:
- 21 – первый квартал;
- 31 – полугодие;
- 33 – девять месяцев;
- 34 – год.
- Налоговый период (год, за который производится вычет).
- Код налогового органа, в который подается декларация, в котором:
- первые 2 цифры – номер региона;
- оставшиеся – код ФНС (узнать можно на официальном сайте налоговой службы).
Как правило, код налогового органа – это первые 4 цифры ИНН налогоплательщика.
Сведения о налогоплательщике:
- Код страны (для граждан РФ – 643).
- Категория плательщика (760 – для физических лиц, 720 – для ИП).
- ФИО налогоплательщика.
- Дата рождения и место рождения.
Важно! Данные заполняются в отдельной строке. Одной букве соответствует одна ячейка. Буквы должны быть печатными!Сведения о документе, удостоверяющем личность:
- Код вида документа (21 для паспорта).
- Серия и номер паспорта (указываются без пробела!).
- Дата выдачи.
- Кем выдан.
- Статус налогоплательщика:
- 1 – для налогового резидента РФ;
- 2 – для нерезидентов.
Все названия указываются через пробел, который равен одной ячейке.
Место жительства гражданина:
- Код по адресному предназначению:
- 1 – адрес места жительства в РФ;
- 2 – адрес места пребывания в РФ.
- Почтовый индекс.
- Код региона.
- Район (ничего не писать, если место жительства или пребывания находится в областном или районном центре).
- Город или населенный пункт.
- Адрес (улица, дом, корпус, квартира) – в отдельных строках.
- Для тех, кто имеет место жительства за границей – указать адрес (в одну строку, с соблюдением пробелов).
- Номер телефона (в формате +7, без пробела).
Далее необходимо указать количество страниц декларации, а в отдельной графе – кол-во страниц, подтверждающих приложенные документы или их действующие копии.
Внизу первого листа покупатель заполняет только форму для налогоплательщиков, в которой указываются:
- код налогоплательщика (1, если передает декларацию лично, 2 – если передает представитель);
- ФИО представителя (если передает он), если лично налогоплательщик – ничего не вписывается;
- подпись и дата;
- наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.
Ниже снова прописываются номер страницы, ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика.
Приложение 1 (для вычета до 2018 года — «Лист А»)
Сведения предоставляются с каждого места работы (если их несколько) покупателя-налогоплателищика.
- Налоговая ставка (в данном случае – 13%).
- Код вида дохода. В данном случае необходимо указать только «06» – осуществление деятельности по трудовому договору или ГПД, если налог удерживается.
- Данные об источнике выплаты дохода (ИНН, КПП и код ОКТМО с места работы).
- Наименование источника дохода.
- Сумма дохода и облагаемого дохода (в отдельных строках).
- Исчисленная и удержанная сумма налога (в отдельных строках).
Справка. Если имеются иные источники дохода (продажа имущества и т.д.) их также необходимо указать. Внизу страницы указываются ее номер, ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика, а также его подпись и дата.Приложение 7 (до 2018 года – «Д1»)
Сведения об объекте:
- Код наименования объекта (для купленной квартиры указывается «2»).
- Признак налогоплательщика:
- 01 – собственник жилья, в отношении которого совершается вычет;
- 02 – супруг собственника;
- 03 – вычет производится в связи с приобретением долевой собственности на себя и ребенка;
- 04 – если долевая собственность приобретена супругом и несовершеннолетними детьми.
- Сведения о квартире:
- 1 – кадастровый номер;
- 2 – условный номер;
- 3 – инвентарный номер;
- 4 – номер отсутствует.
Ниже указывается выбранный номер и адрес объекта (почтовый индекс, район, город или населенный пункт, адрес, по которому расположена квартира).
- Дата акта о передаче квартиры в собственность.
- Дата регистрации права собственности на нее.
- Доля в праве собственности (при приобретении долевой собственности).
- Сумма расходов на приобретение объекта недвижимости (не более 2 млн рублей).
- Сумма процентов по займам или кредиту на приобретение квартиры (при наличии, также не более 2 млн рублей).
Расчет налогового вычета:
- Сумма вычета на приобретение квартиры.
Стоимость квартиры умножается на 13 процентов. Важно помнить о том, что она не должна превышать 2 млн рублей.
- По уплаченным процентам по займам или кредиту.
В тех случаях, когда в целях покупки квартиры был заключен договор займа или взят кредит в банке, или же была взята только недостающая часть суммы (что необходимо подтвердить справками из банка или договором займа), ее также необходимо умножить на 13%.
- Документально подтвержденная сумма расходов за указанный в декларации период.
В данную строку вписывается общая сумма, потраченная на приобретение квартиры (не превышающая 2 млн рублей). К затратам должны прилагаться доказательства.
- Проценты по займам и кредитам для этих целей за указанный период.
Здесь указывается общая сумма займов и кредитов, взятых для приобретения декларируемой жилплощади. Также должно быть документальное подтверждение.
- Остаток вычета на следующий налоговый период и по уплате процентов на следующий налоговый период.
Эти две строки заполняются только в том случае, если ранее покупатель уже производил часть налогового вычета по приобретенной собственности. Если нет, данные не указываются.
Внимание! Подтверждая достоверность и полноту сведений, необходимо поставить подпись и дату. Внизу страницы необходимо указать ИНН, номер страницы, фамилию и инициалы налогоплательщика.
- Скачать бланк налоговой декларации 3- НДФЛ для покупки/продажи квартиры
- Скачать образец налоговой декларации для покупки квартиры
Отличительные моменты для организаций
Юридические лица не вправе получить налоговый вычет при приобретении квартиры, и форма НДФЛ им также не доступна. Декларация может податься как уведомление о том, что организация приобрела квартиру (первый вариант подачи), так как при нахождении недвижимости на балансе, юридическое лицо обязуется уплачивать налог.
Декларация заполняется по форме, установленной Приказом ФНС № ММВ-7-21/575:
- Титульный лист:
- ИНН и КПП организации;
- код корректировки (если имели поправки и неточности) – 0 по умолчанию;
- код налогового периода (34 – календарный год, 50 – при реорганизации или ликвидации организации) и отчетный год;
- код налогового органа и код по месту нахождения;
- сведения о налогоплательщике (полное наименование организации);
- номер телефона организации;
- количество страниц декларации и количество страниц с приложениями.
Подтверждение данных заполняется аналогично, как в форме 3-НДФЛ для физ.лиц (налогоплательщиком выступает руководитель организации). Внизу страницы вновь необходимо указать ИНН и КПП.
- Разделы декларации предпочтительнее заполнять в обратном порядке:
- раздел 3;
- раздел 2.1 (только при наличии недвижимости, в отношении которой обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, в остальных случаях данный раздел пропускается);
- раздел 2;
- раздел 1.
- Скачать бланк налоговой декларации по налогу на имущество для организаций
- Скачать образец налоговой декларации по налогу на имущество для организаций
Что нужно предоставить физическому лицу после продажи?
Для уплаты налога с продажи необходимо подготовить пакет документов, который прилагается к 3-НДФЛ:
- копия документа, удостоверяющего личность;
- договор купли-продажи квартиры;
- доказательства совершенного покупателем платежа.
В соответствии со ст. 220 НК РФ, продавец также вправе получить налоговый вычет для уменьшения налога, который:
- может официально уменьшить доход от проданной жилплощади на 1 млн рублей;
- уменьшить налог на сумму произведенных расходов (если есть возможность их подтвердить), связанных с приобретением в последствии проданной квартиры.
Для этого понадобятся следующие документы:
- копия паспорта;
- договор купли-продажи;
- выписка из ЕГРН, подтверждающая переход права собственности;
- копии платежных документов (с указанием стоимости сделки);
- документы, подтверждающие расходы на приобретенную квартиру до ее продажи;
- 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
Как оформить 3-НДФЛ при реализации недвижимости?
К заполнению подлежат:
- Титульный лист.
- Приложение 1 (для деклараций до 2019 года – «Лист А»).
- Приложение 6 (ранее 2019 года – «Лист Д2») – налоговый вычет по доходу от продажи имущества.
- Раздел 1.
Внимание! Титульный лист 3-НДФЛ заполняется также, как и при подаче налогового вычета за покупку недвижимости.Раздел 1 заполняется следующим образом:
- В строке 010 ставится код «1» (уплата в бюджет).
- Код бюджетной классификации (узнать можно на сайте налоговой службы) – в данном случае, указывается код суммы платежа.
- Код ОКТМО.
- Сумма налога, которая должна быть уплачена.
- Сумма, подлежащая возврату:
- сумма продажи минус 1 млн рублей;
- сумма продажи минус сумма покупки этой квартиры.
В самом низу поставить дату и подпись, подтверждающую достоверность сведений, а также ИНН, фамилию с инициалами и номер страницы.
Приложение 1 имеет некоторые особенности, отличные от заполнения такового покупателем:
- строка 020 заполняется кодом «01» (означает прибыль от продажи жилой недвижимости);
- указать ФИО и ИНН (если известен) покупателя квартиры.
В Приложении 6 указать:
- сумму имущественного вычета;
- фактически произведенные расходы (задокументированные), связанные с приобретением проданной жилплощади;
- налоговый вычет при продаже доли и фактически произведенные расходы на нее – если отчуждалась только часть квартиры.
Скачать образец налоговой декларации для продажи квартиры
Из наших отдельных публикаций на тему налогообложения купли-продажи жилья вы сможете узнать о нюансах оплаты налога при реализации жилья с разным сроком владения, а также какую сумму обязаны уплатить нерезиденты РФ.Перечень бумаг от юрлиц при декларировании дохода с продажи недвижимости
Организации при продаже жилой недвижимости обязуются уплачивать налог на прибыль. Для этого необходимо заполнить декларацию по форме, установленной Приказом ФНС № ММВ-7-3/572. Но прежде всего понадобятся следующие сведения:
- учредительные документы организации и справка из ЕГРЮЛ;
- договор купли-продажи;
- документы, подтверждающие оплату покупателем недвижимости.
Подоходный налог рассчитывается следующим образом:
Доход от продажи – все расходы – остаточная стоимость = прибыль от сделки.Окончательный размер налога зависит от системы налогообложения юридического лица.
Как заполнить декларацию?
Обязательно заполняются Лист 01, Подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и Приложения №1 и №2 к нему.
Лист 01 заполняется следующим образом:
- номер корректировки («0» по умолчанию), код налогового периода, отчетный год;
- код налогового органа и код по месту нахождения;
- наименование организации;
- код деятельности по ОКВЭД;
- форма реорганизации и ее КПП и ИНН (если производилась реорганизация предприятия);
Далее указывается общее количество страниц декларации и количество страниц с приложениями к ней. В специальном поле достоверность сведения подтверждается руководителем организации или представителем. Внизу страницы – ИНН и КПП организации, номер страницы.
Подраздел 1.1:
Указывается код по ОКТМО.
В фед. бюджет:
- код бюджетной классификации;
- сумма налога (к доплате);
- сумма налога (к уменьшению).
Такие же сведения указываются и для регионального бюджета. Подпись руководителя и дата. Внизу страницы – ИНН и КПП организации, номер страницы.
Для Листа 02 указываются такие данные:
- код признака налогоплательщика (кодовые значения прописаны в бланке, выбрать подходящий);
- лицензия (серия, номер и вид);
- доходы от реализации имущества;
- внереализационные доходы;
- расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации;
- доходы, исключаемые из прибыли;
- итоговая сумма исчисленного налога (в т.ч. в федеральный и региональные бюджеты).
Приложение № 1:
- вновь указывается код налогоплательщика, а также лицензия;
- выручка от реализации имущества (общая и по отдельным видам).
Подпись руководителя и дата. Внизу страницы – ИНН и КПП организации, номер страницы.
Приложение № 2:
- код налогоплательщика и лицензия;
- прямые и косвенные расходы организации;
- стоимость приобретения реализованного имущества и расходы, связанные с реализацией.
Подпись руководителя и дата. Внизу страницы – ИНН и КПП организации, номер страницы.
Скачать бланк налоговой декларации по налогу на прибыль для организаций
Квартира, как и любой вид недвижимости, подлежит учету в налоговой службе. Для покупателей обращение в ФНС чаще всего связано с возвращением 13% от потраченной на покупку суммы, а для продавца – уплата налога за полученную прибыль с продажи. Закон позволяет продавцам – физическим лицам совершить налоговый вычет, который значительно уменьшает сумму налога или отменяет его вообще. Для юридических лиц произвести налоговый вычет невозможно.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
8 (800) 302-76-94
Это быстро и бесплатно!