+7 (499)  938-47-82 Москва

Предусмотрены ли отчисления в ФНС и ответственность за неуплату для ТСЖ? Все нюансы налогообложения товарищества

Время на чтение: 4 минуты Добавить в закладки

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) – объединение владельцев жилых помещений, образуемое с целью улучшения качества обслуживания многоквартирных домов и снижения расходов собственников. Для выполнения последней функции необходим тщательный подход к ведению бухгалтерской отчетности и выбору наиболее выгодной системы налогообложения, о которых и поговорим далее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Платят ли налоги ТСЖ и почему?

Товарищество собственников жилья, согласно нормам п. 3 ст. 50 ГК РФ, носит статус некоммерческой организации. Следовательно, такое объединение не является субъектом предпринимательства. Несмотря на свой юридический статус, согласно нормам НК РФ, руководители ТСЖ обязуются сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговый орган. Это объясняется наличием различных доходов от деятельности товарищества, а также наличием наемной рабочей силы в его составе.

Учет должен производиться раздельно, в зависимости от характера поступаемых средств. Для этого бухгалтерией должно быть открыто несколько отдельных счетов:

  • при поступлении целевых средств ведется счет «Целевое финансирование;
  • для поступления средств от коммерческой деятельности товарищества ведется счет «Продажи».

Какими видами облагается?

ТСЖ платит несколько видов налогов, предусмотренных законодательно:

  1. Налог на прибыль – высчитывается от суммы доходов организации, получаемых от оказания платных услуг населению или сдачи в аренду принадлежащего ТСЖ имущества. Товарищество собственников также может выступает в качестве агента, заключающего договоры с субпоставщиками.
  2. НДС (налог на добавленную стоимость) – взимается, когда товарищество использует основную систему налогообложения (ОСНО) и занимается при этом продажей товаров и услуг.
  3. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — Уплачивается в бюджет, если в организации числятся наемные работники и составляет 13% – для граждан России и 30% – для нерезидентов.
  4. Имущественный налог – подлежит уплате при наличии на балансе ТСЖ недвижимого имущества, которое в свою очередь может использоваться как в коммерческих (сдача в аренду), так и хозяйственных целях. При расчеты налоговой ставки следует ориентироваться на кадастровую либо балансовую стоимость объекта.
  5. Земельный налог – взимается тогда, когда у ТСЖ имеется свой земельный участок. Расчет перечисляемой суммы ведется по аналогии с расчетом имущественного налога – исходя из кадастровой стоимости объекта.
  6. Налог на транспорт — Уплачивается в бюджет при наличии на балансе товарищества какого-либо вида транспорта (грузового, легкого или спецтехники).
Количество обязательных к уплате налогов зависит от системы налогообложения, применяемой для каждого конкретного товарищества.

Системы налогообложения

НК РФ предусмотрены две системы налогообложения, которые могут применяться ТСЖ:

  • Общая (ОСНО).
  • Упрощенная (УСН).

Рассмотрим обе системы подробнее.

ОСНО

Первая применима по умолчанию ко всем юридическим лицам и включает в себя следующие виды налоговых сборов:

  1. На прибыль, получаемую от коммерческой деятельности товарищества.
  2. На материальные активы.
  3. Налог на добавленную стоимость.
  • Налог на прибыль при ОСНО выплачивается в размере 20% с учетом всех расходов, имеющих документальное подтверждение.
  • При использовании общей системы налогообложения организация также обязана оплачивать имущественный налог, размер которого определяется региональным законодательством и не должен превышать 2,2%.
  • НДС уплачивается в размере 18% по общему правилу, однако ТСЖ может быть освобождено от его уплаты, если сумма выручки за квартал составила не более 2 млн. рублей.
Помимо уплаты налоговых отчислений, при наличии в штате ТСЖ наемной рабочей силы, оно обязано производить отчисления в Фонд социального страхования и Пенсионный Фонд РФ. При отсутствии в штате сотрудников данный налог не взимается.

УСН

Упрощенная система налогообложения применима при соблюдении нескольких требований, указанных в ст. 346.13 НК РФ:

  • В штате числится не более 100 сотрудников.
  • Сумма основных средств, числящихся на балансе организации, не превышает 100 млн. рублей (с учетом стоимости активов).
  • Сумма всех доходов за последние 9 месяцев не превысила 45 млн. рублей с учётом коэффициента-дефлятора.

Чтобы перейти с основной системы на упрощенную, необходимо подать заявление в налоговый орган не позднее первых пяти дней со дня постановки ТСЖ на учет. При пропуске данного срока заявление можно подать с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего следующему отчётному периоду. Таким образом, с системой налогообложения следует определиться заранее, чтобы снизить затраты.

При УСН в качестве объекта налогообложения могут выступать:

  1. Совокупные доходы, отчисления с которых в бюджет будут составлять 6%.
  2. Поступления в бюджет с вычетом расходов, рассчитываемые по ставке 15%. При отрицательном балансе ТСЖ будет взиматься минимальный сбор в размере 1%.

При выборе УСН не подлежат уплате имущественный налог и налог на прибыль. Кроме того, не будет взиматься и НДС.

Какая система лучше?

Чтобы выбрать подходящую систему налогообложения, следует провести тщательный анализ финансовой деятельности организации.

На ОСНО конечно не стоит оставаться, т.к. в этом случае придется уплачивать все налоги. Однако перед переходом на УСН нужно составить смету и произвести расчеты относительно того, какие средства будут поступать на баланс в качестве целевых, а также подсчитать примерную выручку за оказание платных услуг. Не следует забывать и о расходах.

При УСН нельзя забывать об уплате единого процента от поступления всех денежных средств на счет организации.

Из вышесказанного следует простой вывод: выбор системы налогообложения зависит от характера деятельности товарищества.

Можно ли не делать отчисления в налоговую и в каких случаях?

Как было отмечено выше, налоговые отчисления производятся даже при отрицательном балансе некоммерческой организации. Однако существует одно исключение – отчисления в бюджет не производятся в случае, когда на счет организации поступают целевые средства финансирования. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ к таким средствам могут быть отнесены:

  • Вступительные и членские взносы.
  • Добровольные пожертвования.
  • Денежные средства членов ТСЖ, направленные на формирование резерва на проведение ремонта и капитального ремонта общего имущества.

При ведении бухгалтерского учета следует помнить об отделении целевых средств от иных поступлений, иначе денежные средства будут включаться в общую базу и также облагаться налогом. Все, что касается имущества и средств ТСЖ, а также информацию о членских взносах, вы найдете в отдельной статье.

Ответственность за незаконную неуплату

Меры ответственности в отношении ТСЖ предусмотрены ст. 122 НК РФ. Правонарушения могут выражаться в занижении налоговой базы или в иных неправомерных действиях со стороны ТСЖ. В каждом случае при неуплате налогов должен быть учтен характер правонарушения. От этого зависит и сумма налагаемого штрафа:

  1. При умышленном характере деяния он составит 40% от суммы задолженности.
  2. При неумышленном – 20%.
Важно понимать, что при невозможности привлечь товарищество к ответственности, штраф может быть наложен на его участников.

Помимо административной ответственности, законом предусмотрена и уголовная.

  • Если сумма ущерба составляет свыше 5 млн. рублей и товарищество не уплачивало положенную сумму на протяжении трех лет. В этом случае председателю и членам ТСЖ грозит выплата штрафа от 100 до 300 тыс. рублей или лишение свободы сроком до 2-ух лет, а также невозможность занимать определенные должности сроком до 3-х лет.
  • Если сумма ущерба составляет более 15 млн. руб., ТСЖ грозит наложение штрафа от 200 до 500 тыс. рублей или принудительные работы сроком до 5-ти лет, а также лишение свободы сроком до 6-ти лет вместе с правом занимать определенные должности сроком до 3-х лет или без такового (ст. 199 УК РФ).

Таким образом, правление обязано отчитываться перед своими участниками о поступлении средств, вырученных от оказания коммерческих услуг, и проводить разделение целевых и нецелевых поступлений. Отчетность следует предоставлять на общем собрании.

Разберемся подробнее в особенностях составления сметы доходов и расходов ТСЖ, а также рассмотрим вопрос о порядке проверки товарищества ревизионной комиссией.

Итак, немаловажной деталью в деятельности товарищества является выбор системы налогообложения. От финансовой грамотности и правильности проведения налоговых платежей зависят затраты его участников, а потому владельцы помещений должны контролировать эту часть расходов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 938-47-82 (Москва)
+7 (812) 467-38-15 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Варвара Леонтьева

    Какая система налогооблажения наиболее ПОПУЛЯРНА (предпочтительней, есть ли статистика?) при образовании ТСЖ?

    • Татьяна

      Здравствуйте, Варвара. Для ТСЖ лучше всего использовать УСН. В данной статье подробно об этом рассказывается.

    • яна

      Варвара, добрый день . Самая популярная система налогообложения в практике ТСЖ-это упрощенная система налогообложения или проще говоря УСН. Есть критерии по которым эта система может быть применена.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: