Основные аспекты налогообложения ТСЖ — какие налоги нужно платить и какую систему выгоднее выбрать?
Согласно ЖК РФ, владельцы квартир имеют право сами принимать решения по управлению общим имуществом, осуществлять совместную его эксплуатацию.
Для этого они должны учредить некоммерческую организацию в форме товарищества собственников жилья. ТСЖ является юридическим лицом, которое после регистрации становится плательщиком многих налогов.
Давайте рассмотрим, какие именно налоги в обязательном порядке должно платить ТСЖ в бюджет.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94. Это быстро и бесплатно!
Показать содержание
- Какие налоги платит ТСЖ?
- ТСЖ: система налогообложения
- Заключение
Какие налоги платит ТСЖ?
Налог на прибыль
ТСЖ занимается определенной деятельностью, в результате которой к нему поступают денежные средства.
Характер денежных поступлений определяет, является ли организация плательщиком налога на прибыль или нет. Это могут быть целевые поступления, а также выручка организации, которая включается в налогооблагаемую базу.
Ст 251 НК РФ под целевыми поступлениями понимает взносы участников, в том числе поступления на проведение капитального и текущего ремонта совместного имущества. Если платежи являются целевым поступлением, они не облагаются налогом на прибыль.
Не все жильцы многоквартирных домов могут входить в товарищество. Их отчисления и платежи нельзя относить к целевым поступлениям.
Согласно ГК РФ, данные организации могут осуществлять коммерческую деятельность, связанную с совместным владением и пользованием собственниками помещений этого дома или земель общего пользования, входящих в территорию, для достижения целей, предусмотренных в ее уставе, а также деятельность по договорам, не связанным с содержанием и ремонтом общего имущества.
Поступления денежных средств от этих видов деятельности являются выручкой организации. Все доходы от коммерческой деятельности ТСЖ формируют налогооблагаемую базу.
Справка! Налог на прибыль состоит из двух частей: федеральной и региональной, в основном действуют ставки 2% и 18%.В видео предоставлена краткая информация о том, какие доходы ТСЖ не входят в налогооблагаемую базу:
НДС
Им облагаются операции по продаже товаров, работ, услуг на территории России. Если юридическое лицо использует УСН, то оно освобождено от этого налога.
В ТСЖ, НДС не облагаются операции, связанные с целевым поступлением средств и коммунальные платежи.
Если коммунальные услуги оказываются не подрядными организациями, а самим ТСЖ, они подпадают под налогообложение данным налогом. В основном действует ставка налога 18 %.Налог на имущество
Говоря об имуществе, необходимо четко разграничить собственность юридического лица и его участников. МКД, для управления которого создано ТСЖ, не является его собственностью. Владельцы дома — жильцы.
Товарищество может владеть движимым и недвижимым имуществом, но оно должно быть зарегистрировано на него. Налогом на имущество облагаются только числящиеся на балансе организации основные средства. Налогооблагаемая база — кадастровая или балансовая стоимость имущества.
Его ставки определяют региональные органы власти. Некоторые субъекты РФ освобождают от уплаты этого налога, а также его не надо исчислять тем, кто использует УСН.
Обратите внимание! В регионах происходит переход на исчисление налогооблагаемой базы налога по кадастровой стоимости. Если субъект РФ перешел на налогообложение по кадастровой стоимости, этот налог необходимо исчислять даже на УСН.Земельный налог
ТСЖ исчисляют и уплачивают земельный налог только с находящихся у них в собственности земельных участков. Налогооблагаемая база — кадастровая стоимость земли. Его ставки определяют муниципальные власти.
Транспортный налог
Товарищества исчисляют и уплачивают транспортный налог, если у них на балансе есть автотранспорт. Налогооблагаемой базой является мощность двигателя транспортного средства. Ставки налога определяют региональные органы власти.
ТСЖ: система налогообложения
ТСЖ могут применять общую либо упрощенную систему. Отличаются они количеством и размером налогов.
УСН — это льготная система, на которой меньше обязательных платежей, а также более низкий размер применяемых ставок.
Все юридические лица первоначально находятся на общем режиме налогообложения.
Использование УСН возможно при подаче соответствующего заявления о переходе. Только что зарегистрированная фирма может перейти на него в течение 30 дней со дня регистрации.
Если ТСЖ уже осуществляет свою деятельность, то перейти на УСН оно может при соблюдении определенных условий с начала следующего года, подав заявление до 31 декабря.
Ст. 346.13 НК РФ определяет следующие условия применения УСН:
- Размер выручки за 9 месяцев не более установленного лимита 45000000 рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
- Балансовая стоимость основных фондов не превышает 100000000 рублей;
- Среднесписочная численность — 100 человек;
- Доля в уставном капитале других юридических лиц не превышает 25%.
При переходе на УСН организация должна выбрать объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%) или доходы (ставка налога 6%).
Внимание! При выборе варианта со ставкой в 6%, необходимо помнить, что здесь существует минимальный налог (1%), который надо уплачивать, даже если получен убыток.Выбранный вариант нужно применять до конца года. Изменить объект можно только с 1 января следующего года, сообщив об этом в налоговый орган до 31 декабря. Теперь вы можете решить, какую систему налогообложения выбрать для ТСЖ.
Заключение
Для точного исчисления налогов в ТСЖ необходимо правильно построить систему бухгалтерского и налогового учета, а также выбрать наиболее выгодную систему налогообложения.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
8 (800) 302-76-94
Это быстро и бесплатно!