8 (800)  302-76-94 Москва

Как и когда можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке: основания, порядок, нюансы

Время на чтение: 4 минуты Добавить в закладки

Предоставление прав на получения имущественного налогового вычета регулируется ст. 210 и 220 Налогового кодекса РФ. Вычет – это сумма, возвращаемая государством из уплачиваемого гражданами подоходного налога, при возникновении юридических оснований. Возврат рассчитывается от стоимости приобретенного недвижимого имущества и расходов на оплату процентов по ипотеке.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Основания возврата подоходного налога для заемщика ипотечного кредита

Действующее законодательство четко регламентирует основания получения налогового вычета по процентам имущественного займа:

  1. Приобретение в собственность квартиры, земельного участка или жилого дома.
  2. Строительство жилого объекта недвижимости.
В сумму вычета можно включить проценты по целевому займу на ремонт приобретенной недвижимости, выплаченные в прошедшем году.

В соответствии с налоговым законодательством, максимальная сумма вычета по процентам ипотеки не может превышать 3 млн. рублей. Заемщик имеет право на возврат 13%, то есть не более 390 тыс. рублей. Гарантирует предоставление налоговой льготы соблюдение следующих условий:

  • приобретенное жилое помещение размещено на территории России;
  • объект недвижимости введен в эксплуатацию;
  • договор купли-продажи заключен с незаинтересованными лицами, без предварительного сговора;
  • официально подтвержденная величина основного и дополнительного дохода соответствуют информации, представленной в налоговой декларации;
  • в кредитном договоре прописана цель займа, его сумма и представлено подробное описание жилого объекта.

Об условиях получения вычета за проценты по ипотеке и расчете суммы можно подробнее узнать в нашей статье.

Сколько раз можно сделать возврат?

Оформить фискальную компенсацию процентов по ипотеке граждане имеют право только раз в жизни. Если сумма налогов, уплаченных заемщиком за год меньше расчетного вычета, возврат средств продолжится до полного возмещения рассчитанной суммы.

Когда можно на него подавать при покупке квартиры?

Подать заявление на процентный вычет по имущественному займу можно в год, следующий за годом приобретения права на объект недвижимости и оформления ипотечного договора.

Срок давности

Процентный вычет по займам на приобретение жилой недвижимости не имеет срока давности. При приобретении заемщиком жилого недвижимого имущества более 3 лет назад, возврат оформляется с подтвержденных доходов за последние 3 года.

Порядок действий: как вернуть НДФЛ?

Важно понять, как грамотно оформить возврат 13 % и вернуть сумму до 390000 рублей за выплаченные по займу проценты. С 1 января 2014 года вступили изменения в Налоговый кодекс. В соответствии с новыми положениями документа, вычет по основному долгу и по кредитным процентам – два разных вида возврата.

Таким образом, заявителю предоставляется право выбрать только переплату по имущественному кредиту или разделить компенсацию на два разных объекта недвижимости (Письмо Минфина от 13.02.2015 №03-04-05/6496).

Для оформления возврата, заемщику необходимо выполнить следующие действия:

  1. Собрать все необходимые документы (оригиналы и копии).
  2. Подготовить декларацию о доходах за календарный год, предшествующий году оформления налоговой льготы, по форме 3-НДФЛ.
  3. В заявлении о предоставлении налоговой льготы, выбрать вычет с расходов по выплатам ипотечных процентов.
  4. Сдать пакет документов территориальный орган налоговой службы.
  5. В отделении УФНС выбрать способ фискальной компенсации: возврат уплаченного налога или уменьшение налогооблагаемой базы на величину уплаченных процентов по кредиту.

Более детально о процедуре возврата налога по ипотеке мы рассказывали в этой статье.

Подготовка и сбор бумаг

В фискальные органы необходимо представить оригиналы и копии документов, подтверждающих личность заявителя и его доход, факт приобретения жилого объекта через ипотеку и выплату процентов по кредиту:

  1. Заявление о предоставлении налоговой льготы.
  2. Паспорт гражданина.
  3. Ипотечный договор.
  4. Договор купли-продажи недвижимого имущества.
  5. Документы, удостоверяющие право собственности.
  6. Справку с кредитной организации о выплаченных процентах.
  7. График ипотечных платежей, заверенный в банке.
  8. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
  9. Декларацию 3-НДФЛ.
  10. Свидетельство о браке, если квартира оформлена в долевую собственность супругов (о возвращении налога по ипотеке при долевой и совместной собственности читайте здесь).

Если гражданин выбрал возврат уплаченного НДФЛ в качестве способа возмещения, то в заявлении о предоставлении налогового вычета необходимо указать реквизиты банковского счета для перечисления УФНС денежных средств.

В случае, когда супруги выступают созаемщиками по ипотечному договору, вычет распределяется согласно пропорции, указанной в соглашении о распределении процентов УФНС (например, 30/70%).

Подписанное заявление сдается одновременно с основным пакетом документов. При оформлении возврата уплаченных кредитных процентов, соотношение можно изменять ежегодно.

Сроки рассмотрения, получения выплат и расходы на процедуру

Срок камеральной проверки предоставленных данных, в соответствии с п.2 ст. 88 Налогового кодекса РФ, не может превышать 3 календарных месяцев с момента регистрации заявления. В случае возникновения спорных вопросов, требующих дополнительного подтверждения фискальные органы могут запросить от заявителя уточненной декларации.

Если результаты проверки положительные, то налоговой инспекцией в адрес заявителя направляется письменное уведомление о предоставлении налоговой льготы и сроках выплат. Перечисление средств на банковский счет производится в течение 30 календарных дней (п.6 ст. 78 НК РФ).

Заявитель не несет расходов за процедуры, связанные с оформлением возврата процентов, уплаченных по ипотеке. Исключение составляют затраты на подготовку копий документов или предоставление сведений финансовых организаций.

Особенности действий при втором имущественном займе

Ниже рассмотрено, как выплачиваются через возврат налога проценты по второму, повторному ипотечному кредиту. Оформить вычет по процентам по второй ипотеке гражданин имеет право в случае, если ипотечный договор был заключен после 1 января 2014 года, а возврат НДФЛ в счет уплаченных процентов не производился.

Например, квартира куплена после указанного периода, но вычет был оформлен только по основному долгу ипотеки. В этом случае собственник имеет право получить налоговую льготу по возмещению затрат на выплату процентов по жилищному кредиту на другой объект недвижимости.

Заявитель не представляет никаких дополнительных документов. Его право на получение вычета и отсутствие факта предоставления услуги ранее подтверждается в ходе проведения камеральной проверки инспектором УФНС.

Обращение в суд при отказе возместить НДФЛ

В случае отказа в выплате вычета заявитель имеет право в течение одного года подать жалобу руководству регионального налогового органа, а затем в ФНС РФ о нарушении законных прав. В случае отрицательного решения, в течение трех календарных месяцев, гражданин может обратиться с исковым заявлением в суд.

Обращаться в суд налогоплательщик может только после обжалования решения в налоговых органах.

Необходимые документы

К исковому заявлению в суд необходимо приложить документы:

  • подтверждающие законность исковых требований;
  • свидетельствующие о попытке досудебного урегулирования спора;
  • удостоверяющие личность заявителя;
  • подтверждающие оплату госпошлины.

Особенности искового заявления

При составлении искового заявления необходимо указать:

  • наименование территориального органа УФНС чье решение оспаривается;
  • сведения о документе, обосновывающем отказ в предоставлении налоговой льготы (дата и номер);
  • права и законные интересы, которые были нарушены;
  • конкретные пункты и статьи нормативных актов, подтверждающие нарушение прав заявителя налоговыми органами;
  • требования, предъявляемые истцом к ответчику.

Периоды рассмотрения и вынесения решения

Сроки судебного рассмотрения и вынесения решения по иску к налоговым органам не регламентируются законодательством. Они могут доходить до 3-6 месяцев.

Наши специалисты подробно описали все нюансы возврата налога за проценты по ипотеке. Читайте о том, возможно ли вернуть проценты по ипотеке при досрочном погашении, при рефинансировании, а также как получить вычет через работодателя и налоговую.

Госпошлина и другие траты

В соответствии с п.78 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» расходы, связанные с судебным делопроизводством, несет истец.

Процедура оформления налогового вычета за уплаченные проценты по ипотеке связана с определенными сложностями. Но возвращенные или сохраненные денежные средства являются серьезным подспорьем для заемщика. Они могут быть использованы для погашения части основного долга и сокращения срока имущественного кредита.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
8 (800) 302-76-94

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.