Как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов в совместную и долевую собственность?

Согласно действующему законодательству России, любой налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет с покупки недвижимости, в том числе приобретенной с помощью ипотечного кредита. При этом следует знать, что получить вычет можно не только с расходов на приобретение на квартиры, но и с процентов, уплаченных по ипотечному займу.

Данная статья раскроет основные вопросы возврата и распределения налога по ипотеке при совместной и долевой собственности на недвижимость.

Показать содержание

• Отличие долевой собственности от совместной
Разница в понятиях в зависимости от типа недвижимости    
• Разделение имущественного вычета при покупке квартиры на двоих супругов
Заявление о распределении процентов    
• Деление налога при долевом владении с примерами ситуаций
• Возврат подоходного налога для созаемщиков: порядок действий и отличия
Документы для возврата НДФЛ и процентов по ипотечному кредиту    

Отличие долевой собственности от совместной

Понятия общей собственности регламентируются статьей 244 Гражданского кодекса Российской Федерации.

На основании пунктов 1 и 2 вышеуказанной статьи, совместная собственность подразумевает под собой владение имуществом двумя и более лицами без выделения частей в квартире каждому из них.

Разница в понятиях в зависимости от типа недвижимости

Общая совместная или долевая собственность могут быть как на квартиру, так и на жилой дом и земельный участок.

Суть каждого из видов собственности остается прежней, однако в зависимости от типа недвижимости появляются определенные нюансы:

1. Если рассматривать объект недвижимости квартиру, дом или землю, то понятие совместной собственности подразумевает владение любой из этой недвижимостью двумя и более лицами без выделения долей каждому из них.
2. При общей долевой собственности квартиры или дома доли выделяются каждому из собственников имущества. В квартире, как правило, можно определить только невыделенные доли, то есть без фактического деления имущества, но с сохранением права на них. Исключения составляют многокомнатные квартиры по числу сособственников – в них каждому можно выделить долю (комнату) в натуральном виде.
3. При долевой собственности дома в большинстве случаев возможно выделение как невыделенных «в натуре», так и выделенных (натуральных) долей. Последнее подразумевает под собой фактическое разделение имущества на отдельные помещения, имеющие отдельный вход, внутренние коммуникации и прочее.
4. Что касается долевой собственности на землю, то здесь также могут быть как невыделенные доли, так и натуральные доли каждого из собственников с обособлением участков земли каждому.

Все вопросы, касающиеся общей собственности любой недвижимости, регламентируются главой 16 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации.

Разделение имущественного вычета при покупке квартиры на двоих супругов

На основании пп. 3 п. 2 статьи 220 Налогового кодекса России, если недвижимость находится в совместном владении супругов, то они вправе получить возврат налога в любом соотношений между собой по договоренности. По умолчанию он распределяется в пропорции 50% на 50%. При этом стоит помнить, что максимальная сумма возврата на каждого из созаемщиков не может превышать 260 тысяч рублей.

Что касается распределения налогового вычета по процентам по ипотеке, то в данной ситуации следует опираться на дату приобретения недвижимости.

1. При приобретении жилья до 01.01.2014 года, возврат налога по процентам распределяется в таких же пропорциях, как и по основным расходам на ипотеку.
2. Если же недвижимость была приобретена после 01.01.2014 года, то возврат налога по процентам распределяется в любом соотношении независимо от пропорций основного вычета.

Заявление о распределении процентов

Заявление о распределении процентов вычета подается в налоговую инспекцию по месту жительства созаемщиков. Составить его можно в произвольной форме с указанием всех необходимых данных.

В тексте заявления супругам нужно отразить следующую информацию:

1. Наименование налогового органа.
2. Данные заявителей. Здесь необходимо указать личные и паспортные каждого из заявителей, их индивидуальный номер налогоплательщика, адрес проживания, контактный телефон.
3. Ссылку на законодательный акт, позволяющий распределить проценты по имущественному вычету (статья 220 Налогового кодека РФ).
4. Данные объекта недвижимого имущества (почтовый индекс и адрес расположения).
5. Размер распределения налогового вычета на каждого из созаемщиков.
6. Список прилагаемых к заявлению документов.
7. В конце документа ставится дата его составления, а также проставляются подписи с расшифровкой каждого из заявителей.

Для более ясного понимания распределения процентов по основному вычету и вычету по процентам, приведем пример такой ситуации.

Например, супругами была приобретена недвижимость с помощью ипотечного займа в 2015 году, стоимостью 3,34 млн. рублей. Имущество было оформлено в совместное владение. Супругами было выплачено 700000 рублей по процентам за ипотеку. Имущественный вычет по основному расходу они распределили в соотношении 60% (супругу) на 40% (супруге), по уплаченным процентам в соотношении 80/20% соответственно.

Таким образом, супруг сможет получить 260000 рублей из основного имущественного вычета (13% от 2 млн. рублей), а также 72800 рублей (13 % от 560000 рублей (80% от общей суммы процентов) из вычета по уплаченным процентам. Супруга в таком случае получит 173000 рублей и 18200 рублей соответственно.

Деление налога при долевом владении с примерами ситуаций

Распределение налога по ипотеке при долевом владении также зависит от даты приобретения недвижимого имущества :

• Если до 1 января 2014 года возврат налога между супругами распределялся в зависимости от их доли в праве собственности, то после 1 января 2014 года ситуация поменялась.
• В настоящее время вычет по ипотеке при долевой собственности распределяется в соотношении расходов, которые понесли каждый из супругов на свою долю.

Однако при получении налога по ипотеке при долевом владении можно столкнуться с двумя ситуациями:

1. Каждый из супругов оплачивал самостоятельно свою долю. В таком случае супруги могут рассчитывать на получение вычета от суммы понесенных расходов каждого из них.

   Например, при долевой собственности 50% на 50% и стоимости имущества в 3 млн. рублей, каждый из супругов заплатит 1,5 млн. рублей. Соответственно, к возврату подлежит по 195000 рублей (13% от 1500000 рублей) на каждого из дольщиков.

2. Один из супругов самостоятельно выплачивал стоимость всего имущества, независимо от имеющейся у него доли. В таком случае супруги имеют право подать в налоговую инспекцию заявление о распределение имущественного вычета в любом соотношении по договоренности.

   Например, при покупке супругами квартиры стоимостью 2 млн. рублей в долевую собственность с определением долей 50% на 50%, официально расходы нес только супруг. Соответственно, при подаче заявления на распределение процентов супруги могут указать соотношение 100/0%, где 100% вычета получит муж. В таком случае ему будет выплачена полная сумма возврата в размере 260000 рублей (13% от 2 млн. рублей).

Что касается возврата налога по уплаченным по ипотеке процентам, то здесь также можно установить любое соотношение между созаемщиками, поскольку любые расходы, которые были понесены в браке, считаются совместными (статья 33 и 34 Семейного кодекса России).

Например, при покупке недвижимости в долевую собственность с определением долей 50% на 50%, стоимостью 4 млн. рублей, супруги взяли в ипотеку 2 млн. рублей и выплатили по ней процентов на 500 тысяч рублей. В результате каждый из супругов может получить по 260000 рублей (13% от 2 млн. рублей).

При этом созаемщики подали заявление на распределение вычета по процентам по ипотеке в соотношении 100/0%, по которому всю сумму получит супруга. Соответственно, помимо 260000 рублей, супруга может рассчитывать на получение 65000 рублей за уплаченные проценты.

Возврат подоходного налога для созаемщиков: порядок действий и отличия

Возврат налога по ипотеке при совместной и долевой собственности мало чем отличаются друг от друга.

1. Для начала супругам необходимо определиться с тем, в какой пропорции будет распределен имущественный вычет между ними.
2. Далее необходимо собрать все необходимые документы для проведения данной операции. Список правоустанавливающих документов будет немного отличаться в зависимости от того, когда была приобретена квартира, и в какой собственности она находится.
3. После того как документы будут подготовлены, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства супругов и подать их. При наличии у заявителя личного кабинета на сайте налоговой службы, подать заявление и необходимый пакет бумаг можно в электронном виде.

После проверки документов, которая длится 2-3 месяца, заявителю будет выдан ответ, и если нарушений в поданных документах не будет обнаружено, налогоплательщику будет произведен перевод денежных средств.

Документы для возврата НДФЛ и процентов по ипотечному кредиту

Для возврата налога по ипотеке, заявителю необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующий пакет документов:

• Паспорт заявителей.
• Свидетельство о браке.
• Заявление о распределении процентов имущественного вычета на ипотеку между созаемщиками. Если имущество куплено до 2014 года, данный документ является обязательным. При покупке после 2014 года предоставлять заявление нужно только тогда, когда стоимость недвижимости менее 4 млн. рублей.
• Справка о доходах 2-НДФЛ.
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
• Выписку из ЕГРН с указанием доли владения каждого из супругов, если имущество находится в долевой собственности.
• Ипотечный договор и график погашения кредита.
• Справка из банка об уплаченной сумме за отчетный период с указанием части основного долга и процентов по кредиту.

Подробнее о сборе, оформлении документов и о том, какие нужны бумаги для получения налогового вычета, мы рассказывали здесь.

При приобретении имущества в ипотеку, налогоплательщик имеет право на возврат налогового вычета по основным расходам и по уплаченным процентам, независимо от вида собственности на недвижимость. Заранее уточнив все нюансы проведения процедуры, созаемщики смогут получить положенные им к возврату денежные средства в кратчайшие сроки.