8 (800)  302-76-94

Заработная плата иностранных ВКС и налогообложение. Обязательность уведомления о выплате ЗП нерезиденту

Время на чтение: 4 минуты Добавить в закладки

Рынок труда России испытывает недостаток высококвалифицированных специалистов (ВКС). Для восполнения этого дефицита работодатели заключают трудовые договора с обладающими соответствующими знаниями и навыками иностранцами. Чтобы такие отношения были законными, необходимо соблюдать ряд правил, в том числе и касающихся начисления заработной платы, отчетности и налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Законы, регулирующие заработную плату

Трудовые отношения с гражданами России регулируются на основании Трудового кодекса РФ. При трудоустройстве зарубежных специалистов, согласно ФЗ-№115 от 25.07.2002, в дополнение к ТК РФ учитывается миграционное законодательство.

Моменты, касающиеся размеров зарплаты и формы трудовых отношений, описаны в ст. 13.2 ФЗ-№115. В п.1 той же статьи пояснено, что к категории ВКС относятся иностранцы, имеющие навыки, опыт или значимые достижения в определенной сфере деятельности.

Справка! Если ВКС участвуют в проекте «Сколково» или работают в инновационных научно-технологических центрах, при начислении их зарплаты принимается во внимание ст. 16 ФЗ-№244 «Об инновационном центре Сколково» и ФЗ-№216 «Об инновационных научно-технологических центрах».

Минимальная и максимальная сумма для высококвалифицированных иностранных специалистов

Уровень оплаты труда для специалистов, имеющих повышенный уровень квалификации, должен быть соответствующим. ВКС должна начисляться зарплата следующих размеров:

  1. Для иностранцев, работающих в технико-внедренческой экономической зоне – от 58 000 руб./мес.
  2. Для ВКС, занятых в IT-сфере и экономических зонах, а также для преподавателей и научных работников, занимающихся педагогической или научно-исследовательской деятельностью – от 83 000 руб./мес.
  3. Для зарубежных ВКС, трудоустроенных в Севастополе и на Крымском полуострове – от 83 000 руб./мес.
  4. Для работников сфер педагогики, науки и медицины, трудящихся в международном медицинском кластере – от 1 млн. руб./год.
  5. Остальным категориям ВКС, согласно п.1 ст. 13.2 ФЗ-№115, положена зарплата от 167 000 руб./мес.

ВКС нельзя привлекать к работе в проповеднической или другой деятельности религиозного характера.

Если ВКС, приехавший из-за рубежа, в период работы в РФ брал больничный или отпуск за свой счет, его заработная плата за три месяца должна быть равна трем или более размерам минимального размера вознаграждения, указанного в п. 1 ст. 13.2 ФЗ-№115. Максимальный размер оплаты труда не установлен.

Налогообложение: НДФЛ и страховые взносы

В Письме Минфина РФ от 17.05.2018 г. №03-04-06/33293 прописано, что ставка налога на оплату труда ВКС равна 13%. Таким же налогом облагаются отпускные, командировочные и другие выплаты, непосредственно связанные с выполнением работником своих трудовых обязанностей. Прочие денежные вознаграждения (оплата работодателем жилья, материальная помощь и т. д.) облагаются 30% НДФЛ, если ВКС не является российским резидентом.

Налоговые вычеты ВКС могут получить только после приобретения статуса резидента РФ. Иностранцы вправе получить данный статус после нахождения на территории России не менее 183 дней в течение последнего года. Кроме налогов, работодатель должен перечислять за ВКС страховые взносы. К ним предъявляются такие требования:

  1. Согласно п. 1 ст. 2 ФЗ-№255, работодателю не нужно перечислять за ВКС взносы в случае его временной нетрудоспособности или ухода в декретный отпуск, если сотрудник временно пребывает в РФ.
  2. Как указано в п. 1 ст. 7 ФЗ-№167, ВКС не подлежат обязательному пенсионному страхованию в России. По этой причине не требуется перечислять за них деньги в ПФР.
  3. От перечисления финансов в ФОМС работодатель освобождается, потому что ВКС, как поясняется в п. 1 ст. 10 ФЗ-№326, к застрахованным лицам не относится.
  4. По ст. 5 ФЗ-№125 страховые выплаты от несчастных случаев за ВКС отчисляются в общеустановленном порядке.
Внимание! С момента присвоения ВКС статуса временно или постоянно проживающего в РФ иностранного гражданина, работодатель обязан отчислять взносы в ФСС и ПФР, согласно Письму Минтруда РФ №17-3/В-620.

Подробнее о налогообложении иностранных ВКС рассказано в видео:

Обязанность уведомления о выплате

В п. 13 ст. 13.2 ФЗ-№115, работодатели обязаны уведомлять ГУВМ МВД о надлежащем выполнении обязательств о выплате заработной платы ВКС. Эта мера препятствует злоупотреблению привлечения ВКС к трудовой деятельности. Стандартную форму уведомления высококвалифицированного иностранного специалиста о выплате зарплаты можно найти в приложении №3 к Приказу МВД РФ от 04.06.2019 N 363.

Уведомление требуется отправить в территориальный орган МВД, который выдал ВКС разрешение на работу, о том, что финансовые обязательства перед сотрудником выполнены в соответствии с действующим законодательством. Такая процедура повторяется каждый квартал. Крайний срок – последний рабочий день месяца, который следует за отчетным периодом.

Передать уведомление можно несколькими способами:

  • в распечатанном виде при посещении отдела МВД;
  • почтой с описью вложенных бумаг и уведомлением о вручении;
  • через Госуслуги.

Документы

Уведомление о выплате отправляется в виде унифицированного бланка, куда вносятся данные работодателя и сотрудника. Чтобы заполнить все пустующие поля, потребуется подготовить такую документацию:

  • свидетельство о регистрации ЮЛ;
  • документ о постановке на налоговый учет;
  • паспорт ВКС;
  • разрешение на работу ВКС;
  • гражданско-правовой или трудовой договор;
  • справку, подтверждающую, что зарплата выплачена полностью.

Порядок заполнения

Бланк уведомления необходимо заполнять на русском языке, на компьютере или от руки, разборчивым почерком. Сокращения и исправления недопустимы. Должна быть отображена такая информация:

  • наименование филиала ГУВМ МВД;
  • сведения о компании работодателя (название, форма, место регистрации, адрес, сфера деятельности);
  • данные ВКС (Ф. И. О., дата рождения, паспортные данные, гражданство, место проживания, информация о разрешении на работу);
  • номер трудового договора и дата его заключения;
  • размер оплаты труда в каждом месяце отчетного периода;
  • Ф. И. О. и должность человека, подписавшего уведомление;
  • информация о лице, несущем ответственность за подачу бланка.
Скачать бланк уведомления о выплате заработной платы ВКС
Мы не рекомендуем самостоятельно оформлять документы. Экономьте время – обращайтесь к нашим юристам по телефонам:
Справка! Подать уведомление может любой указанный в доверенности гражданин.

Частые вопросы

В процессе заполнения бланка у работодателя может возникнуть ряд вопросов:

  1. Какие сведения требуется указать в пункте «Адрес регистрации или постановки на учет», если сотрудник сменил место жительства в том месяце, когда необходимо направить уведомление? Следует указать фактический адрес на дату заполнения документа.
  2. Если одна часть зарплаты выплачивается во второй половине последнего месяца текущего квартала, а вторая – в начале первого месяца следующего квартала, надо ли вписывать вторую выплату в графу «Не исполненные обязательства?» Да, невыплаченная часть оплаты труда указывается как неисполненное обязательство.
  3. Зарплата должна быть указана в начисленном или выданном по факту объеме? Следует указывать начисленную сумму.

Ответственность за отсутствие уведомления о ЗП

Согласно п.5 ст. 18.15 КоАП РФ, в случае пренебрежения требованиями о подаче уведомления о выплате зарплаты ВКС, в том числе при отсутствии уведомления или несвоевременной его подаче, предусмотрена административная ответственность в форме штрафа:

  • для организаций – от 400 тыс. до 1 млн руб.;
  • для должностных лиц – от 35 до 70 тыс. руб.

При возникновении намерения привлечь иностранного ВКС к трудовой деятельности работодатель должен внимательно изучить все нюансы законодательных актов, регламентирующих трудовые отношения с данной категорией специалистов. Важно помнить, что для ВКС действуют особые правила миграционного законодательства и налогообложения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
8 (800) 302-76-94

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.